Європейський Союз розглядає найзначнішу за більше ніж десять років реформу правил оподаткування тютюнових товарів. Європейська Комісія запропонувала переглянути Директиву з питань оподаткування тютюну (TTD), яка охоплює не лише традиційні сигарети, але й альтернативні продукти з нікотином. Ця ініціатива відображає намагання Союзу адаптуватися до змін на ринку та бути готовою до появи нових категорій товарів для споживання нікотину. Для України та інших країн, які прагнуть входження до європейської структури, розуміння цих змін є критично важливим для підготовки власного законодавства та промислової політики.
Основні пропозиції Європейської Комісії
Запропонована реформа передбачає кардинальне збільшення податкового навантаження на тютюнові продукти. За даними Європейської Комісії, мінімальні акцизи на сигарети мають зрости на 139 відсотків. Це означатиме, що країни-члени ЄС будуть зобов’язані встановити мінімальні податкові ставки, які повинні бути значно вище поточних рівнів.
Окрім сигарет, Комісія пропонує вперше встановити мінімальні податки на альтернативні продукти, які до цього часу регулювалися менш строго. До цих продуктів належать:
- Продукти з підігрівом тютюну (heated tobacco products) — пристрої, які нагрівають, але не спалюють тютюн
- Вейпінг-продукти (рідини та пристрої для електронних сигарет)
- Нікотинові саше та поучі (nicotine pouches) — малі мішечки з нікотином, позбавлені тютюну
Введення уніфікованих мінімальних податків на ці категорії є革命ним кроком, оскільки раніше вони часто оподатковувалися за принципово іншими схемами або взагалі перебували поза рамками гармонізованої податкової системи ЄС.
Причини та цілі реформи
Європейська Комісія обґрунтовує необхідність реформи кількома факторами. По-перше, протягом понад десяти років на ринку нікотину відбулися значні структурні зміни. З’явилися нові категорії продуктів, які раніше не існували або мали маргінальне значення. Традиційні сигарети дедалі частіше конкурують з альтернативними способами споживання нікотину.
По-друге, модифікувалися канали розповсюдження та маркетингу тютюнових товарів. Розвиток електронної комерції та інтернет-торгівлі створив нові виклики для контролю та оподаткування. Деякі альтернативні продукти активно просуваються через онлайн-платформи, де традиційний контроль державних органів менш ефективний.
По-третє, Комісія намагається вирішити проблему податкових диспропорцій. Нині сигарети оподатковуються за одними принципами, альтернативні продукти — за іншими, що спричиняє істотні різниці в середній ціні та, як наслідок, може стимулювати споживачів переходити на менш обкладені податками категорії товарів. Уніфікація податків мала б усунути такі перекоси.
Зв’язок з антиконтрабандною політикою та цільовими показниками здоров’я
Окрім чисто фіскальних цілей, реформа переслідує амбітні завдання у сфері громадського здоров’я та боротьби з нелегальною торгівлею. Європейська Комісія планує розширити систему трасування тютюну (tobacco traceability system) на сировинний тютюн. Це означає, що кожна партія тютюну, яка потрапляє в ЄС, матиме відстежувальний код, дозволяючи органам влади контролювати легальність походження та движення товару.
Розширена система трасування покликана підвищити ефективність боротьби проти контрабанди та підробок. В Україні та країнах Східної Європи проблема нелегального тютюну залишається дуже гострою, тому введення таких механізмів на рівні ЄС матиме позитивні побічні ефекти для суміжних держав.
На макрорівні реформа вписується у програму ЄС щодо створення «покоління без тютюну» (Tobacco-Free Generation) до 2040 року. Висока податкова нагрузка є класичним інструментом економічного впливу на попит, особливо серед молоді та соціально вразливих груп населення. Комісія розраховує, що значне зростання цін на тютюнові продукти призведе до зниження їх споживання.
Процес прийняття та поточний статус
Хоча пропозиція Комісії є амбітною, її остаточне прийняття вимагатиме складних переговорів та консенсусу. Європейський Парламент не виніс офіційної позиції щодо проекту в червні 2026 року, але обговорення продовжуються в межах Ради Європейського Союзу.
Критично важливо, що будь-яка директива з оподаткування вимагає одностайної згоди всіх 27 країн-членів ЄС. Це означає, що одна держава, яка буде вважати пропозицію невідповідною своїм національним інтересам, може заблокувати прийняття. Різні країни мають различні структури податків і різні ставки акцизу, тому деякі держави можуть виступити проти гармонізації.
Для України процес є цікавим з точки зору потенційного майбутнього наближення до європейських норм. Хоча Україна не є членом ЄС, для участі у внутрішньому ринку та укладання торгових угод із європейськими партнерами, гармонізація українського податкового законодавства з європейськими стандартами багатьма експертами вважається неминучою.
Потенційні наслідки для промисловості та ринків
Якщо реформа буде прийнята в запропонованому вигляді, вона спричинить значні економічні наслідки для всього сектора. Збільшення акцизу на 139 відсотків означає, що роздрібні ціни на сигарети суттєво зростуть у більшості країн ЄС. Це справатиме тиск як на виробників, так і на дистриб’юторів.
Для альтернативних продуктів ефект буде залежати від поточного рівня їх оподаткування в кожній державі. У деяких країнах, де вейпінг-продукти нині практично не оподатковуються, введення мінімальних податків означатиме різкий стрибок цін. Це матиме ефект для вибору споживачів та конкурентних позицій різних сегментів ринку.
- Виробники традиційних сигарет зіткнуться з можливим зменшенням обсягів продажу, але могли б розраховувати на більшу норму прибутку від кожної проданої упаковки
- Виробники вейпінг-продуктів та продуктів з підігрівом можуть набути частку ринку, втрачену традиційними сигаретами, але вже за умови нових, більш сприятливих для них податкових ставок
- Дистриб’ютори та роздрібні торговці повинні змінити цінові стратегії та товарні портфелі
- Логістичні компанії та операти систем трасування мають розраховувати на більший обсяг роботи у зв’язку з посиленням контролю
Виробники та дистриб’ютори, які працюють як у ЄС, так і на близьких до нього ринках, мають починати підготовку до цих змін навіть до офіційного прийняття директиви. Адаптація до нових ставок може потребувати часу і супроводжуватиметься запровадженням нового обладнання для маркування та упакування.
Значення для України та Східної Європи
Для України розгляд та потенційне прийняття нової директиви з оподаткування тютюну має декілька аспектів. По-перше, це питання торгівлі. Великі українські виробники та експортери тютюнових товарів матимуть менший доступ до ринків ЄС, якщо ціни на їхню продукцію внаслідок європейських податків зростуть непропорційно більше, ніж у конкурентів. З іншого боку, виробники альтернативних продуктів можуть виграти.
По-друге, це питання гармонізації. України, яка прагне посилювати інтеграцію з ЄС, де-факто доведеться адаптувати власне законодавство до європейських норм навіть без офіційного членства. Це буде складовою більш широкого процесу наближення українського законодавства до норм Союзу.
По-третє, система трасування має безпосередній позитивний ефект для боротьби з контрабандою. В Україні, де нелегальний ринок тютюну традиційно займає значну частку, впровадження взаємосумісних систем трасування з ЄС допомогло б органам влади краще контролювати легальність ланцюга поставок.
Позиція держав та потенційні перепони
Хоча реформа має громадять здоров’я як декларовану мету, вона зустрічає опір з різних сторін. Виробники тютюнових продуктів висловлюють занепокоєння щодо виживаності своїх бізнесів у контексті так різко зростаючих податків. Деякі державні органи в різних країнах ЄС можуть також усвідомлювати, що надмірне збільшення податків може стимулювати підземну економіку та контрабанду, замість того щоб досягти бажаного скорочення споживання.
Країни, чиї економіки більшою мірою залежать від тютюнової промисловості, можуть голосувати проти реформи, особливо якщо вважатимуть, що запропоновані мінімальні ставки завишені. Однак, незважаючи на опір, загальна тенденція у розвинених демократіях спрямована на зменшення допусків для тютюнової промисловості та посилення регулювання в цій сфері.
Висновок
Пропозиція Європейської Комісії щодо реформи оподаткування тютюну представляє собою поворотний момент у податковій та регуляторній політиці Союзу. Запропоноване збільшення мінімальних акцизів на 139 відсотків та розширення податкового охоплення на альтернативні продукти матимуть далекосяжні наслідки для виробників, дистриб’юторів та споживачів по всій Європі. Хоча остаточне прийняття директиви потребує одностайної згоди всіх 27 держав-членів, що є складним завданням, загальний вектор євроєвропейської політики щодо тютюну спрямований у бік посилення контролю та збільшення податкового навантаження. Для України це означає необхідність розробити власну стратегію адаптації до цих змін, як з точки зору промислової політики, так і з точки зору боротьби з контрабандою та гармонізації законодавства.
Джерело: Tobacco Journal